风险控制

自加入世界贸易组织以来，我国经济发展逐步和世界接轨，联系越来越紧密，“引进来，走出去”成为无可选择的经济诉求。越来越多的企业想要扩大自己的经营规模，投身国际市场参与竞争，同时，也有大量的国外资本想在中国这块新兴市场上寻找机会，谋求利润。在这种情况下，国内企业面临了更大的竞争压力和不可控因素，所要面对的风险也更为复杂。而我国企业的风险管理起步较晚，针对企业风险管理的研究又十分有限，很多企业思维局限性很大，采用的风险管理手段并没有起到很好地效果，在风险管理方面存在着众多亟待解决的问题，主要表现在以下几个方面：

（一）企业结构失衡，缺乏风险意识

良好的组织结构不仅是企业内部审计有序进行的前提，也是企业完善风险管理体系的必要条件。但现在，很多企业的组织结构十分不合理，以董事会为核心的现代企业法人治理结构和以监事会为核心的内部控制机制并没有真正建立起来。即使有了对应的机构，但因为权责不明、人员素质较低等原因，董事会往往一家独大，而管理层只看重眼前利益，基层员工因缺乏激励手段，积极性不高，效率低下。这往往会导致企业的经营陷入困境，增加企业发生风险的概率。许多企业的管理层和员工普遍缺乏风险意识，而企业自身又没有建立对应的风险监控体系，即使有风险管理体系，其运行也往往是不规律的，无法监管潜在的风险，而当风险发生时又没办法采取有效地手段予以解决。同时，国内很多企业往往将操作风险视同操作性风险，这是企业操作风险管理上“重审计稽核，轻全面管理”的认识根源[ 刘晓雁.浅议公司风险管理中内部审计的作用[J].现代商业.2011 (36):244]。例如2004年下半年，中国航油公司通过交易石油期权获得大量利润。然而在这之后，企业的管理层没有足够的风险意识，没有预见到油价下跌的危机，没有及时采取手段，进行对冲交易来规避风险。事实上公司是建立起了由安永会计事务所设计的风控机制来预防流动、营运风险的，但因为管理层的独断专行，该机制完全没有启动。这就是因为企业结构失衡，管理层一家独大，缺乏风险意识。然而，有些企业仍然没有吸取教训，犯着同样的错误。例如长航凤凰股份有限公司，其为长江及沿海干散货航运主要企业之一，由于面对低迷的金融市场以及不景气的航运大环境。企业缺乏风险危机意识，没有及时调整经营策略，导致连续三年亏损。长航凤凰股票于2014 年5月16 日起暂停上市。

（二）风险管理部门职能不健全

现代经济社会，面对各种各样的不确定因素，企业所要面临的生产经营风险越来越多，设立对应的风险管理部门，来对企业的风险作预测、评价和防御，是十分有必要的。特别是金融衍生工具在设计和创新方面具有较强灵活性，通过金融衍生工具和基础工具的组合将可以创造出大量特色各异的金融产品。金融衍生工具相对于基础工具而言，其结构更为复杂，具有较高的灵活性、杠杆性、复杂性，需要独立、专业的风险管理人员对其实施动态风险监督[ 李莉.论企业内部控制的风险管理机制[J].企业经济.2012(03):54]。例如国内较早从事太阳能光伏生产的民营企业——上海超日太阳能科技股份有限公司（以下简称超日公司），2012年3月7日，为了筹措资金，发行了存续期限为五年的特殊债券。然而面对风险性极大的金融衍生工具，超日公司的风险管理部门没有发挥出应有的作用，误判了市场风险，使超日公司在已经发生明显亏损时依然没有及时作出反应，使企业生产停滞，应付债券无法按期付息，造成了无可挽回的损失。对于我国部分企业来说，也存在着和超日公司一样的问题——风险管理部门职能缺失，不作为，无法进行有效地风险甄别，风险防御，甚至没有建立基础的风险防范体制。同时，企业没有设立足够的风险管理专项资金。建立和维持风险管理体系是需要庞大的财力、物力和人力的，但有些企业却很难实现这一要求，连最基础的资金要求都无法满足。一方面完善的风险管理体系要求尚处于管理模式摸索状态下的企业投入相当数量的资金用于风险管理硬件投资、风险管理人员投资、风险管理外部投资等，这给原本资金周转并不灵敏的企业带来较大的资金压力；另一方面企业由于自身信贷级别较低、外部金融监管机制不利等原因，均存在不同程度的融资渠道狭窄、融资难度大的问题，只能较大程度地依赖内源融资，这样企业风险管理在资金缺乏的情况下难以达到理想的效果[ 陈溪.企业风险管理浅议[J].合作经济与科技.2016(06):85]

同时，我国企业也缺少对风险的监测分析。企业管理层的想法和经营理念深切地影响着企业的内部控制和风险管理系统，特别是管理层是否大力推动风险管理体系建设，一些相关准则是否得到有效进行。超日公司就是因为没有进行有效地监测分析，才导致了越亏越大，没有及时止损，最后无法收拾局面。所以，有着全面完整的风险监测分析是企业风险管理体系发挥作用的关键。

（三） 各部门之间信息交流存在问题

在企业的风险管理体系中，做好各部门之间的信息交流无疑是非常重要的，但由于各部门之间紧密性不够或者是存在着某些利益冲突等不协调因素，亦或是计算机通信设备等基础设施的缺失，导致各部门之间交流存在着障碍。例如2015年，中国联通税前利润为138.7亿元，相比同期暴跌12.4%，除此之外，市场占有率也在下降，竞争力已经明显落后于移动和电信。其中一个很重要的原因，就是在政府出台了各种降费提速政策后，各分公司、各部门之间信息交流频率太慢，导致了财务数据无法及时反馈，核心管理层也无法据此进行经营政策的调整，最终导致了利润下跌，市场占有率下降的情况。很多企业并未重视各部门之间的信息交流，没有建立完善的信息交流体系。无法确认信息是否准确传达，很容易导致各部门之间工作不协调，决策产生偏差，相关工作被耽误，严重影响了企业的运行。企业的内控监督体系是一个实时的、动态的体系，需要充分的信息交流来保持体系的流动性，促进企业平稳运行。

（四）缺乏企业文化的建设

企业文化，是企业在不断发展中逐步形成的一种氛围。好的企业文化可以激发员工的积极性和创造力，培养良好的团队合作精神和风险危机意识，对企业的风险管理有着很大的帮助；而缺乏企业文化，则会导致徇私舞弊这些不利于企业发展的情况的发生，败坏企业的名声，影响企业的发展。